今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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