今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入(rù)中调晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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